Швейцария
Baarerstrasse 25, 6300 Zug

Налоги Швейцарии

Секрет привлекательности Швейцарии для бизнеса заключается в ее налоговой системе. Только в этой стране предприниматели чувствуют себя, как в сказке, особенно те, которые прибыли в Швейцарию из других стран, включая и европейские, и даже США. Налогообложение здесь настолько гибкое и щадящее, что юридические и физические лица совершенно не испытывают давления со стороны  надзорных органов за финансовыми рынками. Такое положение дел благотворно отражается и на инвестиционном климате страны.

Особенности системы взимания налогов

В основу экономики Швейцарской Конфедерации ложатся рыночные отношения, для которых большое значение имеет иностранный оборот капитала в условиях недостаточности собственных природных ресурсов. Но даже они используются продуманно и с наибольшей отдачей.

Руководство страны обеспечивает максимальную свободу бизнесу для осуществления своей деятельности, что способствует его планомерному развитию и удовлетворению внутреннего рынка в необходимой продукции. Налоговые вливания крупных предприятий, иностранные инвестиции составляют основу стабильной экономики страны в целом. А добиться этого властям удалось внедрением налоговых льгот, привлекающих крупных капиталистов и бизнесменов помельче.

Налогообложение на территории Швейцарии представлено трехуровневой системой. Другими словами, взносы взимаются государством, на уровне кантонов и муниципальных структур, при этом оставаясь весьма выгодными для предпринимателей. Различают:

  • федеральные налоги касаются всех и начисляются в соответствии с Налоговым Кодексом;
  • кантональные налоговые взносы тоже относятся к обязательным, но определяются в зависимости от отдельной региональной системы и могут предусматривать разные размеры процентной ставки;
  • налоги муниципалитетов устанавливаются на уровне населенных пунктов.

В общей сложности общая доля налогов составляет около 25%, а с учетом предусмотренных льгот на разных уровнях и того менее.

Каждый кантон устанавливает собственные правила налоговой нагрузки на бизнес и определяет льготные условия для него. Низкие налоговые сборы делают выгодными инвестиционные вклады, помогают поднять производственный уровень бизнес-компаний и снижают до минимума безработицу.

Немного о существующих льготах

Важным моментом в политике экономики и налогообложения следует отметить тот факт, что физические и юридические лица имеют возможность услышать от властей уточнения и разъяснения положений относительно налогов, касающихся конкретного бизнес-проекта.

Так, например, акционерное предприятие получает свободу от налога на прибыль при условии, что она поступила от дочерней компании. Другими словами, данный акционер владеет десятью процентами акций другой фирмы. Если ситуация повторяется в течение года и больше, то наш акционер приобретает право быть освобожденным еще и от взимания оплаты процента на прирост капитала.

Не менее потрясающая преференция на фоне других – упразднение оплаты всех общинных и кантональных налогов при оставлении всего лишь 7,83% федерального, если компания содержит холдинги. Льгота распространяется на все доходы данного предприятия.

Несколько скромнее предусмотрена льгота для корпораций Конфедерации, включая иностранные, которые занимаются лишь административными функциями. Они обязаны платить общегосударственный налог в полном объеме, а остальные с преференциями. Иностранные бизнес-компании вправе подать заявки на льготное налогообложение по операциям за рубежом, и если получат добро, то и прибыль будет подлежать отдельному расчету (на территории Швейцарии и за ее пределами).

А знаете ли вы еще об одной «изюминке» налоговой системы Швейцарии? Убытки, которые несет предприятие в течение семи лет, могут вполне легально вычитываться из чистой прибыли. К таковым относят: траты научные исследования, конструкторские работы, провизию и так далее.

Каков налог в Швейцарии для компаний и частных лиц

Физические лица, имеющие ВНЖ, на территории Конфедерации обязаны платить подоходный налог от прибыли, если только у них не иностранный бизнес. Если же человек не обладает статусом резидента, то подоходный сбор коснется и прибыли от бизнеса, и собственности, и заработной платы по найму на работу. Декларацию о доходах нужно будет подавать единую для регионального и федерального уровня в соответствии с установленными кантональными правилами.

Зарегистрированные компании платят обязательные налоги на доход. Юридическое лицо, не получившее вид на жительство, облагаются налогом на чистую прибыль, как на территории Швейцарии, так и на зарубежные источники. Допускается отсрочка налоговых убытков на семь лет с возможностью использовать против прироста капитала.

Преимущества системы по налогам

По условиям швейцарской системы налогов порой допустима оплата одной лишь процентной ставки. Нет и жестких санкционных мер по отношению к уклонистам от взносов. Объясняется это тем, что в политике государства традиционно превалируют интересы отдельного гражданина. К суду за неуплату привлекают крайне редко в исключительных случаях. Чаще ограничиваются напоминанием, сочтя, что предприниматель забыл осуществить перечисления.

Даже если дело и дойдет до суда, то вероятность его выиграть больше на стороне бизнесмена, при условии, что дело не уголовное. Банк сохранит тайну вклада, что оградит виновника от возможного штрафа. Но если мошенническая схему будет раскрыта, то наказание последует по всей строгости.

Как видите, система налогов в Швейцарии весьма привлекательна, но и своеобразна. Ставка налога зависит от различных условий: направления деятельности, статуса владельца бизнеса, кантональной принадлежности и многого другого. Для того чтобы разобраться во всех хитросплетениях, нужно прожить в Швейцарии несколько лет, но даже это обстоятельство будет полезным относительно одного региона страны, т. к. каждый кантон имеет свою законодательную базу. Согласитесь, открыть компанию, а через несколько лет узнать, что в соседнем регионе можно было платить в разы меньше, не добавит оптимизма. Оградите себя от разочарований, воспользовавшись помощью опытного юриста в сфере бизнес-сопровождения. Консультацию и полноценную помощь по всем вопросам, касательно предпринимательства и ВНЖ в Швейцарии вы можете получить на нашем сайте, обратившись к любому из профессиональных юристов.