+41 44 51 52 590
Швейцария
Baarerstrasse 139, 6300 Zug

Налоговая система Швейцарии

Если говорить о сбалансированной налоговой системе не только в Европе, но и в мире, в первую очередь вспоминается именно Швейцария. Чем она особенна? Например, ставка налога в кантонах (региональная) с прибыли может быть в отдельных случаях снижена в 7 раз, если соблюдать установленные критерии (торговый оборот фирмы от международной торговли достигает 80 %). Это называется режимом налогообложения для так называемых «смешанных компаний».

Очень интересно, что собственные нормы трансфертного ценообразования в Швейцарии не приняты, потому государственная система использует для этого руководство Организации экономического сотрудничества и развития. А ещё здесь отсутствуют нормы регулирования обложения налогом от прибыли зарубежных компаний, которые контролируются.

Налогом на прибыль, как гласит налоговая система Швейцарии, облагаются юридические лица, являющиеся резидентами государства и занимающиеся коммерцией, причём, получена эта прибыль внутри страны или в любой точке мира – не имеет значения. Исключением являются доходы представительств, постоянно находящихся за рубежом. Облагаются этим налогом и компании других стран, если они получают прибыль от представительства на постоянной основе или от имеющейся недвижимости в Швейцарии. Следует отметить, что резидентом государства здесь можно считать юридическое или физическое лицо, прошедшее регистрацию согласно законодательству, либо же оно имеет офис в пределах государственной границы конфедерации. Взимается налог и касаемо прибыли от предпринимательской деятельности, доходов, называемых «пассивными» и доходов, связанных с приростом капитала. При этом отдельный федеральный налог на доход от последнего не внедрён. Стоит учитывать, что налог на прибыль федерального, кантонального и муниципального уровня – это разные вещи. Система налогообложения здесь прогрессивная, потому зависимо от кантона, в котором находится компания (самые высокие ставки – Цюрих, Берн, Женева) ставка налога на прибыль может называться эффективной, если она находится в пределах 12-22 % (средняя – 17 %). Из них 8,5 % поступает в федеральный бюджет.

Фиксированная ставка налога на дивиденды – 35 %. Налог не взимается, если акционер имеет долю 25 % и более в течении двух лет в Швейцарской компании (её капитале). Роялти, будь то резидент или нерезидент, не облагаются налогом. Ставка налога на добавочную стоимость равняется 8%. Но определённые услуги, либо же товары могут иметь пониженные ставки налогообложения, например 2,5 или 3,8 %.

Интересная особенность. Налогом здесь может облагаться не только физическое лицо, а и целая семья, это что касается налогообложения с доходов физических лиц. Налог ДФЛ платят резиденты страны, в том числе от доходов за пределами страны (исключение – доход от предпринимательства за границей) и нерезиденты, если они получают доход от каких-либо источников внутри Швейцарии. Федеральный подоходный налог колеблется в пределах 1- 11, 5%, а вот ставки в кантонах могут варьировать аж до 35 %.

На недвижимое имущество физических лиц предусмотрен налог 1-3 % стоимости недвижимости. Этот налог не взимается, например в Цюрихе. Он взимается только на местном уровне (кантоны и муниципалитеты).

В завершении стоит предупредить вкладчиков банков этой страны о том, что Швейцария всерьёз занялась рассмотрением проекта введения налога на иностранные депозиты.